Keine Sorge: So kompliziert das alles klingen mag, Kontolino! macht das alles ganz einfach! Was fällt darunter? Von einer Innergemeinschaftlichen sonstigen Leistung spricht man, wenn Ihr Unternehmen Dienstleistungen in einem anderen EU-Land erbringt. Werden statt Dienstleistungen Waren in einem anderen EU-Land von Ihnen verkauft, liegt ein innergemeinschaftlicher Erwerb vor. Steuersatz Die innergemeinschaftliche sonstige Leistung ist für den Verkäufer grundsätzlich nicht steuerbar. Kennziffer in der UStVA Die innergemeinschaftliche steuerfreie Lieferung ist in der Umsatzsteuer-Voranmeldung in Kennziffer 21 anzugeben. Pflichtangaben auf einer Rechnung bei einer innergemeinschaftlichen sonstigen Leistung Ihre Umsatzsteuer-Identifikations-Nummer (VAT-ID) Umsatzsteuer-Identifikations-Nummer (VAT-ID) des Kunden im Ausland Hinweis auf die Steuerbefreiung: "nicht steuerbare sonstige Leistungen gem. § 18b Satz 1 Nr. 18b ustg zusammenfassende meldung is youtube. 2 UStG" Fehlt die VAT-ID Ihres Käufers auf der Rechnung, liegt die Umsatzsteuerschuld bei Ihnen als Verkäufer!
Er kann aber – und das hat er offensichtlich getan – beim Bundeszentralamt für Steuern anzeigen, dass er auch die sonstigen Leistungen monatlich anmeldet. [3] Korrektur der Zusammenfassenden Meldung Ist in einer Zusammenfassenden Meldung ein Vorgang fehlerhaft aufgenommen worden, hat der Unternehmer diese Meldung innerhalb von 1 Monat zu berichtigen. [4] Allerdings führen nicht alle Änderungen automatisch zu einer Berichtigung der Zusammenfassenden Meldung. 18b ustg zusammenfassende meldung is germany. Bei einer Änderung der Bemessungsgrundlage ist § 17 UStG sinngemäß anzuwenden. [5] Dies bedeutet, dass die Änderung der Bemessungsgrundlage nicht rückwirkend zu einer berichtigten Zusammenfassenden Meldung führt, sondern in dem Meldezeitraum angegeben werden muss, in dem die Änderung erfolgt. [6] Bei der Meldung der Lieferung an den Abnehmer A handelt es sich um einen berichtigungspflichtigen Fehler, der zu einer Korrektur der Zusammenfassenden Meldung führt. Eine falsche Bemessungsgrundlage muss für den Zeitraum berichtigt werden, in dem die Meldung korrekt vorgenommen worden wäre.
Praxis-Tipp: Ausfüllhinweise Informationen zur elektronischen Übermittlung der Zusammenfassenden Meldung und ausführliche Ausfüllhinweise/Anleitung finden sich auf der Internetseite. Die Datensatzbeschreibung für die Massendatenschnittstelle ELMA5 zur elektronischen Übermittlung von Zusammenfassenden Meldungen (ZM-Meldung) nach § 18a UStG an das BZSt wurde geändert. Ab dem 1. 4. 2019 müssen Lieferdatensätze für die ZM-Meldung in den beiden ersten Stellen des Datenfeldes «USt-IdNr. des EU-Unternehmers» zwingend ein zulässiges Länderkennzeichen enthalten (BZSt v, 13. 2. 2019 o. Az. Zusammenfassende Meldung. ). Diese Informationen könnten Sie auch interessieren: Top-Thema: X-Rechnung - Elektronische Rechnung - die X-Rechnung kommt
Hinweis: Mithilfe des Währungsrechners NWB WAAAB-87800 können die Kurse zum aktuellen Tageskurs, zum Monatskurs oder zum letzten ausgewählten Kurs berechnet werden. Für den Fall, dass ein im Ausland ansässiger Unternehmer elektronische Dienstleistungen i. S. des § 3a Abs. 5 UStG oder Fernverkaufsumsätze i. S. des § 3 Abs. 3a und § 3c Abs. 1 Satz 1 UStG im Inland ausführt, gelten nach § 16 Abs. Zusammenfassende Meldung: Erstellung und Berichtigung / 2.3 Lösung | Haufe Finance Office Premium | Finance | Haufe. 6 Sätze 4 und 5 UStG Sonderregelungen. Hinweis: Die monatlichen Durchschnittskurse werden vom BMF im Regelfall am 1. des Folgemonats bekannt gegeben und sind auf der Homepage des BMF in einer jährlichen Übersicht verfügbar und stehen für die Jahre ab 2011 auch in der NWB Datenbank unter NWB LAAAG-36568 zur Verfügung. Die Umrechnung in Euro anhand eines Durchschnittskurses wird insbesondere für Unternehmer in Betracht kommen, die regelmäßig Waren und Leistungen in fremder Währung bezahlen oder Devisen aus abgeschlossenen Verträgen erhalten und dementsprechend bei der Hausbank ein sog. Fremdwährungskonto einrichten, um diese Transaktionen abzuwickeln.
Eine ausführliche Darstellung dieser Konstellation finden Sie bei. Inhalt der Zusammenfassenden Meldung Die drei oben beschriebenen Umsatzarten, die in der USt-Voranmeldung gemeldet wurden, werden in der ZM nach der USt-ID des Erwerbers bzw. Leistungsempfängers und nach der Art des Umsatzes aufgegliedert. Gemeldet werden: die Umsatzsteuer-ID des Erwerbers die Bemessungsgrundlage, d. h. der Netto-Rechnungsbetrag und die Art des Umsatzes. Wenn im Meldezeitraum keine innergemeinschaftlichen Umsätze zu erklären sind, muss keine ZM abgegeben werden, auch keine Nullmeldung. Welche Frist ist zu beachten? Umrechnung ausländischer Beträge - NWB Datenbank. Die ZM für innergemeinschaftliche Lieferungen muss bis zum 25. des auf den zu meldenden Umsatz folgenden Monats abgegeben werden. Diese Frist kann nicht verlängert werden. Ein Unternehmer, der für das laufende Quartal und die vergangenen vier Quartale jeweils nicht mehr als 50. 000 Euro zu melden hat, darf die Meldung quartalsweise abgeben. Für nicht steuerbare sonstige Leistungen wird die Meldung quartalsweise abgegeben.