Einrichtung nicht nur aus praktischen Gründen mit Bedacht wählen Ein Arbeitszimmer verfügt über genügend Stromanschlüsse, DSL-Anschluss und ein Telefon. Zudem gehören zur Grundausstattung ein Schreibtisch und ein Regal. Das ist nicht nur wichtig, damit Sie darin auch arbeiten können – sondern wiederum, um die Aufwendungen für Ihr häusliches Arbeitszimmer in Ihrer Steuererklärung geltend zu machen. Wer Gästebett, Nähmaschine und das Kinderbettchen im "Büro" unterbringt, muss damit rechnen, dass die Raumkosten nicht abziehbar sind. Zumindest nicht, wenn Sie mehr als 10% des Raums privat nutzen. Einen kleinen Spielraum gibt das Gesetz nämlich: "So gut wie ausschließlich beruflich" genutzt sein muss ein häusliches Arbeitszimmer. Wie Sie Ihr Arbeitszimmer ausgestattet haben, müssen Sie meist anhand eines Fragebogens nachweisen. Rechtssicherheit beim häuslichen Arbeitszimmer: BMF modifiziert seinen Anwendungserlass - buchholz-fachinformationsdienst gmbh. Oft legen Sie diesem auch Fotos bei. Nur in seltenen Fällen prüft das Finanzamt die Räumlichkeiten vor Ort. 14. 12. 2015 Urheber der Bilder: arsdigital - Robert Kneschke -
Haben Sie das Finanzamt davon überzeugen können, dass Sie für Ihr häusliches Arbeitszimmer die vollen Kosten oder zumindest bis zu 1. 250 Euro pro Jahr als Betriebsausgaben abziehen dürfen und haben die tatsächlich auf das Arbeitszimmer entfallenden Ausgaben ermittelt, müssen Sie eine Hürde nehmen. Denn das Finanzamt erwartet für ein häusliches Arbeitszimmer eine bestimmte Beschaffenheit. Bernhard Köstler Lage und Nutzung entscheidet: Für das häusliche Arbeitszimmer gibt es genaue Vorgaben. - © Foto: BERLINSTOCK/Fotolia Damit Sie überhaupt einen Cent der Kosten des häuslichen Arbeitszimmers als Betriebsausgaben verbuchen können, müssen Sie nachweisen können, dass das Arbeitszimmer nahezu ausschließlich betrieblich genutzt wird. Praxis-Tipp: Eine nahezu ausschließlich betriebliche Nutzung des Arbeitszimmers liegt vor, wenn Sie den Raum zu Hause mindestens zu 90 Prozent betrieblich nutzen. Durchgangszimmer gilt nicht als häusliches Arbeitszimmer. Bei Unterschreitung dieser Grenze, lässt das Finanzamt keinen Betriebsausgabenabzug. Auch nicht anteilig.
Der Ausschluss der Aufwendungen für ein Arbeitszimmer gilt daher erst recht für Räume, die bereits nach ihrem äußeren Erscheinungsbild nicht dem Typus des Arbeitszimmers zuzurechnen sind, sondern ihrer Art (z. B. Durchgangszimmer) oder ihrer Einrichtung nach erkennbar auch privaten Wohnzwecken dienen. Durchgangsnutzung des Arbeitszimmers Das Durchqueren des Raums, um in das Schlafzimmer oder in Nebenräume zu gelangen, ist als eine unschädliche private Mitbenutzung zu werten, sodass die Abzugsfähigkeit erhalten bleibt. [6] Ebenso wurde entschieden, wenn das Arbeitszimmer Durchgangszimmer zum einzigen Bad/WC der Wohnung ist. [7] Anders jedoch, wenn dem Arbeitszimmer eine Verteilerfunktion zukommt. [8] Bildet das Arbeitszimmer zwangsläufig den Durchgang zu Terrasse oder Garten oder zum einzigen Balkon, soll eine steuerschädliche private Mitbenutzung vorliegen. [9] Ausreichender Wohnraum Die Anerkennung eines häuslichen Arbeitszimmers setzt voraus, dass für den eigentlichen Wohnbedarf ein angemessenes Raumangebot verbleibt.
So weisen Sie die betriebliche Nutzung nach Die mindestens 90-prozentige betriebliche Nutzung können Sie gegenüber dem Finanzamt durch folgende Nachweise und schriftliche Stellungnahmen glaubhaft machen: 1 Führen Sie eine Art Tagebuch und halten Sie fest, zu welcher Zeit das Arbeitszimmer betrieblich, privat oder gar nicht genutzt wurde. Beträgt die Privatnutzung nicht mehr als zehn Prozent, steht dem Betriebsausgabenabzug für das häusliche Arbeitszimmer nichts im Weg. 2 Achten Sie darauf, dass Ihrem häuslichen Arbeitszimmer keine Gegenstände stehen, die für eine mehr als 10-prozentige Privatnutzung sprechen. Schädlich sind ein Bett, ein Laufband oder der einzige private Kleiderschrank im Arbeitszimmer. 3 Achten Sie darauf, dass das Arbeitszimmer kein Durchgangsraum ist, der ständig benutzt werden muss. 4 Das Arbeitszimmer muss räumlich von den anderen Räumen abgetrennt sein. Ein bloßer Raumteiler genügt nicht. 5 Schießen Sie jedes Jahr Fotos von Ihrem Arbeitszimmer und bewahren Sie diese bei Ihren Geschäftsunterlagen auf.
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