Amazon FBA (im Falle von B2C), umsatzsteuerliche Probleme - MBD Steuerberater Zum Inhalt springen Amazon FBA (im Falle von B2C), umsatzsteuerliche Probleme. Ihr verkauft Ware über Amazon FBA? Wenn ja, von wo versendet Amazon die Ware? Versendet Amazon aus Deutschland oder aus Polen, Tschechien, UK etc.? Nachfolgend bin ich immer auf das Beispiel Polen eingegangen, bezieht sich aber auf alle anderen EU-Länder: Sofern ein Versand aus Deutschland erfolgt verhält sich alles wie bisher. Sprich: Deutsche Umsatzsteuer bzw. Kleinunternehmer-regelung, je nach dem, wie euer umsatzsteuerlicher Status ist. Innergemeinschaftliches verbringen amazon. Was passiert aber, wenn Amazon aus Polen versendet? Zunächst der Transport von Deutschland aus in das polnische Lager von Amazon: Hier wird ein sog. Innergemeinschaftliches Verbringen ausgelöst. Für dieses Verbringen wird sowohl eine deutsche, als auch eine polnische Umsatzsteuer-ID benötigt. Dieses Verbringen ist in der deutschen Umsatzsteuer-Voranmeldung zur erklären und in einer polnischen! Dafür benötigt man einen entsprechenden Fiskalvertreter in Polen.
Die Amazon-Verkaufsmodelle Unternehmer können wählen, ob sie ihre Ware nur an Amazon verkaufen oder alternativ als sog. Marketplace-Händler selbst gegenüber den Kunden auftreten. In diesem Fall kann der Unternehmer weiter darüber entscheiden, ob die Logistik durch eigene Partner oder durch Amazon (sog. Amazon-FBA = Fulfillment by Amazon) erfolgt. Dabei kann Amazon berechtigt werden, die Ware auch in anderen EU-Ländern zu lagern (sog. Pan-EU-Programm). Versandhandelsregelung Verkauft der Unternehmer Waren an Nichtunternehmer im EU-Ausland, ist die sog. Versandhandelsregelung des § 3c UStG zu beachten. Überschreitet die Liefermenge in ein Land die sog. Lieferschwelle (zwischen 35. 000 € und 100. Innergemeinschaftliches verbringen amazon.com. 000 €), ist die Lieferung im Zielland steuerpflichtig. In der Folge muss sich der Unternehmer im Zielland registrieren, den dortigen Erklärungspflichten nachkommen und Rechnungen nach den Vorschriften des Ziellands erteilen. Neben der Überwachung der Lieferschwellen und der zutreffenden Qualifizierung des Kunden bereitet in der Praxis oftmals die Implementierung der ausländischen Rechnungslegungsvorschriften große Probleme (Umrechnungskurs, Steuersatz, korrekter Nummernkreis).
Wie könnt ihr das für die innergemeinschaftlichen Verbringungen—also den Lieferungen an euch selbst—erbringen? Pro-Forma-Rechnungen Das Umsatzsteuerrecht verlangt von euch, dass ihr für die innergemeinschaftlichen Verbringungen—den Lieferungen an euch selbst—Rechnungen erstellt. Da ihr damit lediglich eine gesetzlich fingierte Lieferung dokumentiert, heißt diese Rechnung Pro-Forma-Rechnung. Diese Pro-Forma-Rechnungen müssen grds. auch die Pflichtangaben einer normalen Rechnung enthalten. Schwieriger wird es mit dem geforderten Versendungsnachweis. Versendungsnachweis für Verbringungen? Der Versendungsnachweis—im Umsatzsteuerrecht auch Belegnachweis genannt—soll dokumentieren, dass die Ware tatsächlich in das EU-Ausland gelangt ist. Das Umsatzsteuerrecht lässt dafür mehrere Möglichkeiten zu. Als Nachweis könnte z. B. ein Frachtbrief oder das Track- and Tracing-Protokoll dienen. Umsatzsteuer: Warenlieferung über Amazon | Magdalena Missenich - Steuerberater. In der Regel werdet ihr von Amazon allerdings keine Frachtbriefe erhalten. Track- and Tracing-Protokolle könnt ihr zwar für Lieferungen an eure Kunden erstellen.
In Deutschland findet ein innergemeinschaftlicher Erwerb (§ 1a UStG) statt, bei dem die B. allerdings zum Vorsteuerabzug berechtigt ist (§ 15 Abs. 1 Nr. 3 UStG). Darauf hat auch der Amazon Services Europe Business Solutions Vertrag hingewiesen. Soweit Waren der B. in ein Amazon Logistikzentrum in einem anderen Mitgliedstaat der EU verbracht worden sind, ergibt sich im Ergebnis nichts anderes. Steuer bei innergemeinschaftlichen Verbringen - Verschärfte Regeln. Denn die Lieferungen aus den anderen Mitgliedstaaten nach Deutschland sind aufgrund der Versandhandelsregelung ebenfalls in Deutschland steuerbar und steuerpflichtig. Das Verbringen der Ware aus den Niederlanden in die anderen Mitgliedstaaten der EU hat zunächst zu einem innergemeinschaftlichen Verbringen in den Niederlanden mit sich daran anschließenden innergemeinschaftlichen Erwerben in den anderen Mitgliedstaaten der EU geführt. Die Lieferungen der Waren an die deutschen Endkunden ist jedoch nicht in den anderen Mitgliedstaaten der EU steuerbar und steuerpflichtig, sondern gemäß § 3c UStG in Deutschland.
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