Vermögenswirksame Leistungen im Rahmen der betrieblichen Altersvorsorge Jeder Arbeitnehmer in Deutschland hat das Recht auf vermögenswirksame Leistungen. Das bedeutet nicht, dass der Arbeitgeber dazu verpflichtet ist, einen Teil zu übernehmen, der Arbeitnehmer hat lediglich einen Anspruch darauf, einen Teil seines Einkommens in geförderte Anlageformen zu investieren. Ob er dann letztendlich einen Anspruch auf die Arbeitnehmersparzulage hat, hängt von seinem zu versteuernden Einkommen ab. Die klassischen Anlageformen Als Anlageform sind Bausparen und Investmentfonds weitesten verbreitet. Beide Sparanlagen unterscheiden sich hinsichtlich des maximalen Anlagebetrages, der Höhe der Sparzulage und dem einkommensabhängigen Anspruch auf Sparzulage. Betriebliche Altersvorsorge mit VL Leistungen. Für Bausparen und Investmentsparen (Produktivvermögen) gelten folgende Eckwerte: Bausparen Investmentfonds Maximal 470 Euro pro Jahr Maximal 400 Euro pro Jahr 9 Prozent Sparzulage p. a. 20 Prozent Sparzulage p. a. Anspruch bis 17. 900 EUR (alleinstehend) /35.
Alternativ können die Sparleistungen bis zum Höchstbetrag von 2. 100 Euro als Sonderausgaben von der Steuer abgesetzt werden. Ob die Zulagen oder der Sonderausgabenabzug für den Sparer besser ist, entscheidet das Finanzamt. Vermögenswirksame Leistungen: Bausparen mit Arbeitgeber. Um die volle Förderung zu bekommen, müssen Arbeitnehmer 4 Prozent vom Vorjahres-Bruttoeinkommen in den Vertrag einzahlen. Betriebsrente Die Beiträge für eine arbeitnehmerfinanzierte Betriebsrente aus dem Nettogehalt können als Sonderausgaben von der Steuer abgesetzt werden. Die Betriebsrente, die auf einer betrieblichen Vereinbarung basiert, ist auf Dauer steuer- und sozialversicherungsfrei. Entgeltumwandlung Die staatliche Förderung bei der Entgeltumwandlung besteht darin, dass auf den vom Gehalt umgewandelten Teil keine Steuern und Sozialabgaben vom Arbeitnehmer abgeführt werden müssen. Bei der Unterstützungskasse und Direktzusage sind die eingezahlten Beiträge unbegrenzt steuerfrei. Zahlt der Angestellte Beiträge in eine Direktversicherung, Pensionskasse oder einen Pensionsfonds, kann er bis zu 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der Deutschen Rentenversicherung steuerfrei einbringen.
Würde der Arbeitnehmer auf die vL des Arbeitgebers verzichten, käme er auf ein Nettoeinkommen von 1. 804, 88 Euro monatlich. Bei der Anlage des Eigenanteils von 20 Euro für die vL beträgt das Nettoeinkommen dann noch 1. 784, 88. Und was hat die betriebliche Altersversorgung damit zu tun? Einige Tarifverträge sehen seit mehreren Jahren vor, dass für Arbeitnehmer nur noch ein Anspruch auf den Arbeitgeberanteil zu den vermögenswirksamen Leistungen besteht, wenn die vL in eine betriebliche Altersversorgung (bAV) einfließen. Zum einen ist nachgewiesener Maßen eine zusätzliche Vorsorge zur gesetzlichen Rentenversicherung unabdingbar, wenn der Lebensstandard im Alter gehalten werden soll. Zum anderen ist der Brutto-Nettolohneffekt bei dieser Variante verblüffend. Wenn private Vorsorge wichtig ist, warum nicht so? Für die betriebliche Altersversorgung gelten die gleichen Optionen, wie für die vL. Der Arbeitnehmer kann den Beitrag alleine finanzieren, der Arbeitgeber kann ihn in voller Höhe übernehmen oder beide können zu individuellen Anteilen den Beitrag teilen.
Die Entgeltumwandlung lohnt sich für den Arbeitnehmer bei entsprechenden Zuschüssen. Höhe der Zahlungen Unternehmen der chemischen Industrie zahlen Vollzeitbeschäftigten 478, 56 Euro pro Jahr, Mitarbeiter in der Metall- und Elektroindustrie bekommen derzeit 319, 08 Euro. Für Arbeitnehmer der Holz- und Kunststoffindustrie hängt die Höhe der Zuwendung vom Sitz des Arbeitgebers ab. Sie beträgt zwischen 238, 28 Euro in Sachsen und 388, 74 Euro in Sachsen-Anhalt. Azubis erhalten die Hälfte, Teilzeitbeschäftigte bekommen die AVWL entsprechend ihres Anteils an der tariflich geregelten Arbeitszeit anteilig. Die Sparbeiträge können auch aus eigenen Mitteln des Arbeitnehmers von seinem Konto oder aus dem Nettolohn aufgestockt werden. Die Beitragszahlung lässt sich flexibel gestalten, und kann unter bestimmten Bedingungen geändert bzw. ausgesetzt werden. Wie lange wird angespart? Es gilt nicht die übliche 6 + 1 Regel wie bei normalen Vermögenswirksamen Leistungen (6 Jahre ansparen, 1 Ruhejahr). Da es sich bei AVWL um einen Vermögensaufbau speziell für die Altersvorsorge handelt, müssen Arbeitnehmer auch bis zum Eintritt in den Ruhestand in den Vertrag einzahlen.
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