Bereits im Januar 2016 hatte das höchste deutsche Steuergericht allen, die lediglich über eine sogenannte Arbeitsecke im Wohn- oder Schlafzimmer verfügen, einen Strich durch die Rechnung gemacht und entschieden, dass bei einem gemischt genutzten Arbeitszimmer (berufliche und private Nutzung) die anfallenden Kosten nicht anteilig als Betriebsausgaben abziehbar sind. Ganz leer gehen Nutzer von Arbeitsecken aber nicht aus. Anteilige Raumkosten lassen sich zwar nicht steuerlich geltend machen, dafür aber die Ausgaben für Arbeitsmittel wie Schreibtisch, Bürostuhl oder Regal, sofern diese die 410-Euro-Grenze nicht überschreiten. Liegen die Anschaffungskosten darüber, greift die Abschreibung auf fünf bis 13 Jahre. Fazit
"Ein häusliches Arbeitszimmer setzt neben einem büromäßig eingerichteten Raum voraus, dass es ausschließlich oder nahezu ausschließlich für betriebliche oder berufliche Zwecke genutzt wird", erklärte der Bundesfinanzhof bereits in früheren Entscheidungen. Kosten für einen gemischt genutzten Raum können ebenso wenig geltend gemacht werden, wie eine Arbeitsecke in einem Raum, der ansonsten privaten Zwecken dient.
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- Arbeitszimmer absetzen von der Steuer & richtig einrichten
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Häusliches Arbeitszimmer: Fragen Und Antworten
Ein betrieblich genutzter Raum kann wegen seiner Ausstattung von der Abzugsbeschränkung für ein häusliches Arbeitszimmer auch dann ausgenommen sein, wenn Dritte (Kunden) ein dem privaten Bereich zuzuordnendes Durchgangszimmer durchqueren müssen, um in den Raum zu gelangen. Das hat das Finanzgericht München (10 K 1251/18) bei einer selbstständigen Pilates-Trainerin entschieden. Häusliches Arbeitszimmer
Aufwendungen (unter anderem anteilige Miete, Abschreibungen, Energiekosten) für ein häusliches Arbeitszimmer sind nur in den folgenden Fällen abzugsfähig:
bis zu 1. 250 Euro jährlich, wenn für die betriebliche oder berufliche Tätigkeit kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht, ohne Höchstgrenze, wenn das Arbeitszimmer den Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Betätigung bildet. Außerhäusliches Arbeitszimmer oder (häusliche) Betriebsstätte
Liegt jedoch ein außerhäusliches Arbeitszimmer oder eine (häusliche) Betriebsstätte vor, gelten die vorgenannten Abzugsbeschränkungen nicht und die Kosten sind in voller Höhe abzugsfähig.
Arbeitszimmer Absetzen Von Der Steuer & Richtig Einrichten
B. steht noch meine alte Mitbewohnerin im Mietvertrag mit drin, welche aber im Januar ausgezogen ist. Jetzt geht es weiter im Dschungel der Verwirrung: 2014 war ich Student, hatte eine Halbtagsstelle und darüber nebenberuflich Selbstständig:
Selbstständig war ich das ganze Jahr über
von 01'14 bis 11'14 war ich als Student immaktrikuliert
von 01'14 bis 10'14 hatte ich eine 50%-Anstellung mit Telearbeitsvereinbarung, sodass ich an 2 von 5 Tagen von zuhause habe arbeiten können. Die qm-anteiligen Kosten belaufen sich monatl. für
Kaltmiete (80, -€)
Nebenkosten(8, -€)
Strom/Gas(-heizung)(24, - €)
also etwa auf 112, - € für mein häusliches Arbeitszimmer – jährlich also 1344, - EUR. Wie setzt sich das jetzt bzgl. der Abzugsfähigkeit genau zusammen? Telearbeit: 40% von der Hälfte der Kosten wären m. E. hierfür zu verbuchen => ~269, -€
die verbleibenden 50%, die ich nicht mit meinem Job, sondern als Student und meiner nebenberuflichen Selbstständigkeit zugebracht habe, dürften doch voll abzugsfähig sein, oder?
Häusliches Arbeitszimmer - Schwierige Konstellation (Mitbewohner/Untermieter, Student, 50%-Job, Nebenberuflich Selbstständig, Durchgangszimmer) - Einkommensteuer - Buhl Software Forum
29. September 2016
München, 29. September 2016 – Wer seinem Broterwerb zuhause nachgeht, könnte eigentlich davon ausgehen, dass der Platz, den er dafür braucht, auch steuerlich geltend gemacht werden kann – das ist aber häufig nicht der Fall. Wann was abgesetzt werden kann oder eben nicht, wurde in einigen aktuellen Urteilen des Bundesfinanzhofs (BFH) präzisiert und ältere Entscheidungen zum Thema häusliches Arbeitszimmer bekräftigt. In seinem Beschluss vom 20. Juni 2016 (X B 14/16) hat der Bundesfinanzhof entschieden, dass ein anteiliger Betriebsausgabenabzug für sogenannte Allgemeinräume wie Küche, Flur oder WC nicht möglich ist, auch wenn das häusliche Arbeitszimmer in einer privat genutzten Wohnung steuerlich anerkannt ist. Diese Entscheidung gilt auch dann, wenn dieser Raum einkommensteuerrechtlich als Betriebsstätte (zum Beispiel ein Werkraum) angesehen wird. Bereits im März 2016 hatte der BFH in einem anderen Fall ebenso geurteilt (BFH-Urteil, 22. März 2016, VIII R 10/12). Hier wollte ein Architekt sowohl die anteiligen Kosten für Küche, Diele und Bad als auch die anteilige Miete für ein mit einem Sideboard abgetrennten Arbeitsbereich steuerlich geltend machen.
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