Sowohl im Internet als auch von vielen Beratern werden verschiedene Lösungsansätze zur Umwandlung der Limited in eine deutsche GmbH vorgeschlagen. Nachfolgend stellen wir die fünf Modelle vor, die aus deutscher Sicht nicht steuerneutral umgesetzt werden können. Unsere Kanzlei hat sich besonders auf die verschiedenen Möglichkeiten der Umwandlung der UK-Limited in eine deutsche GmbH spezialisiert. Dabei betrachten wir nicht starr nur die grenzüberschreitende Verschmelzung, sondern beraten auch zu mehreren alternativ Gestaltungen. Aufgrund der aktuellen Relevanz haben wir mehrere Beiträge zu diesem Thema publiziert: Datum Thema 24. August 2018 UK-Limited und Brexit: Grenzüberschreitende Verschmelzung hilft! Grenzüberschreitender Anteilstausch | Steuerneutralität nach §21 UmwStG. 1. November 2018 Folge des Brexit 2019: Limited in Deutschland nicht mehr anerkannt! 4. November 2018 Verschmelzung nach Anteilstausch verletzt Sperrfrist bei GmbH & Limited 30. November 2018 Limited-Umwandlung nach Brexit: Vermeiden Sie diese 5 Fehler! (Dieser Beitrag) 6. Dezember 2018 Kurzfristige Lösungen: Limited in GmbH umwandeln (6 Möglichkeiten) 29. Januar 2019 Limited in Deutschland nicht mehr anerkannt nach dem Brexit!
Einschätzung Im Zeitalter der fortschreitenden Globalisierung sind die geplanten Gesetzesänderungen sehr zu begrüßen. Für weltweit tätige Unternehmen mit Tochtergesellschaften außerhalb des Europäischen Wirtschaftsraums könnten damit die Möglichkeiten, betrieblich sinnvolle Umstrukturierungen steuerneutral durchzuführen, maßgeblich erweitert werden. Grenzüberschreitende Abwärtsverschmelzung steuerneutral möglich? - DER BETRIEB. Es bleibt abzuwarten, ob der Bundesrat dem Gesetzentwurf in seiner Sitzung am 25. Juni 2021 zustimmt.
Wenn eine Vorrats-SE als neue Komplementärin in die KG eintritt und im Nachgang die bestehende GmbH als Komplementärin aus der KG austritt, sollten mit dem Austausch der Komplementärin keine steuerlichen Konsequenzen für die Gesellschaft und/oder ihre Gesellschafter verbunden sein. Soll eine bestehende GmbH in die Rechtsform der GmbH & Co. KG überführt werden, kann das entweder durch formwechselnde Umwandlung in die GmbH & Co. KG mit anschließendem (zuvor beschriebenen) Komplementärwechsel oder durch Verschmelzung der GmbH auf eine Vorrats-SE & Co. KG geschehen. Steuerneutralität bei grenzüberschreitenden Umstrukturierungen. Nach Formwechsel bzw. Verschmelzung ändert sich die Besteuerung der Gesellschaft. Während die GmbH als Steuersubjekt der Körperschaft- und Gewerbesteuer unterliegt, wäre die SE & Co. KG nur noch Steuersubjekt für die Gewerbesteuer. Die Körperschaftsteuer oder ggf. Einkommensteuer würde auf Ebene der Gesellschafter erhoben. Die Umwandlung führt daher zu einer Besteuerung fiktiv ausgeschütteter Gewinnrücklagen der GmbH. Darüber hinaus kann sie unter den Voraussetzungen des Umwandlungssteuergesetzes in den Gründerfällen meist steuerneutral vollzogen werden.
Steuerneutrale Umstrukturierung in den Niederlanden: Umwandlung Ihrer niederländischen Gesellschaft Eine Umwandlung ist immer mit einer Übertragung von Vermögenswerten in Form eines Unternehmens oder eines Unternehmensteils verbunden. Dies ist grundsätzlich ein steuerbarer Vorgang, da in der Regel ein Veräußerungsgewinn vorliegt, zum Beispiel wenn Immobilien in einer separaten Gruppengesellschaft eingebracht werden. In der Praxis ist die Umwandlung ein häufig verwendetes Instrument zur Realisierung einer Umstrukturierung, mit der Vermögenswerte bewegt, aufgeteilt oder zusammengeführt werden können. Auf der Grundlage der EU-Fusionsrichtlinie ist für eine niederländische Umwandlung eine steuerliche Vergünstigung vorgesehen, so dass die Umstrukturierung keine Besteuerung auslöst. Im Folgenden werden die steuerlich vergünstigten Arten einer niederländischen Umwandlung aus niederländischer Sicht kurz beschrieben. Steuerneutrale Umstrukturierung in den Niederlanden: der Anteilstausch Bei einem Anteilstausch erwirbt eine Gesellschaft Anteile an einer anderen Gesellschaft.
Eine Reihe von Staaten der EU kennen die Rechtsform der Familienstiftung, die sich durch ihre weitreichenden Weiterlesen [... ] Auslandsimmobilie verschenken 10. 06. 21 | Kategorien: Internationales Steuerrecht | 0 Kommentare In diesem Beitrag geht es um die Schenkungssteuerpflicht, wenn Deutsche eine Auslandsimmobilie verschenken. Auslandsimmobilie verschenken – die unbeschränkte Erbschaftsteuerpflicht Relevant wird eine Schenkungssteuerpflicht in Deutschland, wenn Inländer nach § 2 Weiterlesen [... ]
Die Voraussetzungen für die Buchwertfortführung könnten jedoch nicht erfüllt werden, da das Wirtschaftsgut nicht auf die übernehmende Gesellschaft übergegangen sei. Die Auffassung der Finanzverwaltung, bei der weiteren Prüfung auf die Anteilseigner der übertragenden Gesellschaft abzustellen, finde im Gesetz keine Stütze. Zudem ergäbe sich ein unauflösbarer Konflikt mit der speziellen Bewertungsregel für die Anteile an der übernehmenden Körperschaft, die einen Buchwertansatz ermögliche, sofern keine steuerwirksamen Abschreibungen oder Abzüge vorgenommen worden seien. Ein derartiger handwerklicher Fehler könne dem Gesetzgeber nicht unterstellt werden. FG Düsseldorf, Urteil v. 22. 4. 2016, 6 K 1947/14 K, G Weitere News zum Thema: Keine rückwirkende Besteuerung des Einbringungsgewinns II bei Aufwärtsverschmelzung (FG Kommentierung) FG Düsseldorf, Pressemitteilung v. 9. 2016 Top-Themen Downloads Haufe Fachmagazine
Im Gegenzug gewährt die übernehmende Gesellschaft den Anteilseignern der übernommenen Gesellschaft eine Beteiligung an dem neuen Rechtsträger. Diese Fusion wird daher auch als Austausch von Anteilen oder Anteilstausch bezeichnet. Ein steuerneutraler Anteilstausch ist möglich, wenn die Voraussetzungen der steuerlichen Vergünstigung in Bezug auf den Anteilstausch erfüllt sind. Steuerneutrale Umstrukturierung in den Niederlanden: die Einbringung von Unternehmensteilen Bei einer Einbringung von Unternehmensteilen wird der gesamte Betrieb oder ein oder mehrere Teilbetriebe einer niederländischen Gesellschaft auf eine andere niederländische Gesellschaft übertragen. Im Gegenzug erwirbt der übertragende Rechtsträger neue Anteile an der übernehmenden Gesellschaft. Die Einbringung von Unternehmensteilen wird auch als Aktiva-Passiva-Transaktionsvorgang bezeichnet, da alle Vermögenswerte (Aktiva) und Schulden (Passiva) des Betriebs oder des Teilbetriebs übertragen werden. Eine Verrechnung über stille Reserven kann vermieden werden, wenn die Bedingungen der steuerlichen Vergünstigung für die Einbringung von Unternehmensteilen erfüllt werden.