Da das Gebäude für einen langen Zeitraum zur Erzielung von Einnahmen genutzt werden kann, wirken sich die Kosten der Anschaffung jährlich nur anteilig aus. Diese Ausgaben müssen auf die nachfolgenden Jahre verteilt werden. Nun stellen die obersten Finanzbehörden von Bund und Ländern eine Arbeitshilfe als Excel-Datei zur Verfügung. Mit dieser können Sie die Kaufpreisaufteilung selbst vornehmen. Oder die bereits vorliegende Berechnung auf Plausibilität prüfen. Kaufpreis immobilie aufteilung grund und bodensee. Arbeitshilfe zum Download Die Arbeitshilfe können Sie sich hier herunterladen. Wir freuen uns über Ihr Feedback Individuelle Fragen zu Ihrer Steuererklärung können wir leider nicht beantworten, da wir keine persönliche Steuerberatung anbieten dürfen. Bitte beachten Sie die rechtlichen Hinweise zu diesem Beitrag. Sie haben Fragen zu unserer Steuer-Software? Hier hilft Ihnen das Kundencenter weiter.
Abschreibung optimieren und Streit mit dem Finanzamt vermeiden Beim Kauf von Vermietungsimmobilien wird der Kaufpreis für die Immobilie steuerlich in zwei Wirtschaftsgüter aufgeteilt: - Grund und Boden sowie - Gebäude Der Teil des Kaufpreises, der auf den Grund und Boden entfällt, kann steuerlich nicht abgeschrieben werden. Er wirkt sich steuerlich erst dann aus, wenn die Immobilie steuerpflichtig verkauft oder (bei betrieblichen Immobilien) aus dem Betriebsvermögen entnommen wird. Der Kaufpreis, der auf das Gebäude entfällt, kann demgegenüber steuerlich abgeschrieben werden (i. d. R. 2% p. a. ). Kaufpreis immobilien aufteilung grund und boden 1. Die Abschreibung wirkt sich in Höhe des persönlichen Steuersatzes jedes Jahr steuermindernd aus. Es sollte daher Wert darauf gelegt werden, diesen Teil möglichst hoch anzusetzen. Aber wie kriegt man das hin? Das Mittel zur Wahl ist es hier, im notariellen Verkaufsvertrag eine entsprechende Klausel aufzunehmen. Tut man das nicht, stellt die Finanzverwaltung eine Arbeitshilfe für die Kaufpreisaufteilung zur Verfügung, siehe hier: Arbeitshilfe Finanzverwaltung Diese Arbeitshilfe kann jedoch zu unvorteilhaften Ergebnissen führen und ist streitanfällig.
Unabhängig von der tatsächlichen Ausstattung, die gerade in den teuren Stadtlagen meistens im höherwertigen Bereich zu finden ist, wird für Baujahre vor 1995 eine einfache Ausstattung unterstellt, für Baujahre nach 2005 eine gehobene, und für Baujahr dazwischen eine mittlere. Dies ist häufig nicht immer zutreffend, da das Baujahr durch erfolgte Modernisierungen eine andere Restnutzungsdauer hat. Zudem kann durch Modernisierung auch direkt der Ausstattungsstandard erhöht worden sein. Schließlich sind auch nicht alle Gebäude, die vor 1995 gebaut wurden, einfach ausgestattet. Steuerberater Köln Bonn | ARNDT | Rechtsanwalt Steuerstrafrecht Fachanwalt Selbstanzeige Steuerhinterziehung Steueranwalt - Artikel. Die von den NHK 2010 ebenfalls vorgesehene stark gehobene Ausstattung kommt in dem Tool nie zum Vorschein. Außenanlagen können nicht individuell berücksichtigt werden, sondern werden pauschal mit 3% der Herstellungskosten angesetzt. Diese sind in den meisten Fällen zu gering angesetzt. Beim Erwerb von gewerblich zu nutzenden oder für Vermietungszwecke bestimmte Grundstücke oder Eigentumswohnungen sollte daher zukünftig eine Aufteilung des Kaufpreises, soweit dieser auf den Grund und Boden einerseits und das Gebäude bzw. die Wohnung andererseits entfällt, vorgenommen werden.
Jedenfalls hat im Streitfall eine konkrete Prüfung des EInzelfalls – auch durch ein Finanzgericht – zu erfolgen. Dabei nennt der Bundesfinanzhof folgende Leitlinien: Eine wesentliche Diskrepanz zu den Bodenrichtwerten rechtfertigt es nicht ohne weiteres, diese anstelle der vereinbarten Werte zu setzen oder die auf Grund und Gebäude entfallenden Anschaffungskosten lediglich zu schätzen. Kaufpreisaufteilung auf Grund und Boden und Gebäude - THESING, PEETERS & BAUMANN - Hürth (Köln). Bei einer solchen Diskrepanz liegt lediglich ein Indiz vor, dass die vertragliche Aufteilung gegebenenfalls nicht die realen Werte wiedergibt, wobei ein solches Indiz auch durch andere Indizien wieder entkräftet werden könne. Es seien die Gesamtumstände des Kaufobjekts aufzuklären und dahingehend zu würdigen, ob besondere Aspekte die Abweichungen nachvollziehbar erscheinen lassen. Dabei ist zum Beispiel an besondere Ausstattungsmerkmale des Gebäudes zu denken, dessen ursprüngliche Baukosten oder etwaige Renovierungen, eine gegebenenfalls eingeschränkte Nutzbarkeit wegen bestehender Mietverträge oder den Wohnwert des Gebäudes im Kontext der Nachbarschaft (Straßenlärm, soziale Einrichtungen oder besondere Ruhe wegen einer benachbarten Grünanlage).
Bei der Schätzung seien zunächst die Werte des Bodens und des Gebäudes gesondert zu ermitteln und die Anschaffungskosten sodann nach dem Verhältnis der Wertanteile aufzuteilen (Sachwertverfahren). Für diese Schätzung könne die WertV 1988 entsprechend herangezogen werden. Die WertV sieht das Vergleichswert-, das Ertragswert- oder das Sachwertverfahren vor. Das Vergleichswertverfahren sei als Schätzungsmethode ungeeignet und widerspreche dem Gebot der Einzelbewertung. Der Senat verweist auf seine grundlegende Entscheidung vom 15. Kaufpreis immobilien aufteilung grund und boden . 1985, IX R 81/83, BStBl II 1985, 252. Danach sind die Vergleichswertmethode und auch das Ertragswertverfahren nur geeignet, die Eigentumswohnung als Einheit von Miteigentumsanteilen und Sondereigentum zu bewerten. Für die Aufteilung einheitlicher Anschaffungskosten in Grund und Boden und Gebäude verbleibt lediglich das Sachwertverfahren. Hinweis Nach der Entscheidung ist eine Einigung der Vertragsparteien über den Grundstücksanteil im Gesamtkaufpreis grundsätzlich der Aufteilung zugrunde zu legen.
Heute muss der Steuerpflichtige damit rechnen das 80% des Immobilienkaufpreises auf den Bodenwert entfällt und damit nicht in die Abschreibungsbemessungsgrundlage fällt. Die Finanzverwaltung sah sich in der Vergangenheit häufigen Einsprüchen aufgrund Änderung der Abschreibungsbemessungsgrundlage ausgesetzt. Kaufpreis bei bebauten Grundstücken. Aus diesem Grund hat die Finanzverwaltung eine "Arbeitshilfe zur Aufteilung des Gesamtkaufpreises für ein bebautes Grundstück (Kaufpreisaufteilung)" veröffentlicht. Diese sehr sinnvolle Arbeitshilfe der Finanzverwaltung können Sie kostenlos hier einsehen: Nur ergänzend sei folgendes hinzugefügt: Beim Immobilienerwerb werden zur Ermittlung der Anschaffungskosten in der Finanzbuchführung einer Immobilie neben dem Kaufpreis für die Immobilie auch die Nebenkosten wie Notarkosten, Grunderwerbsteuer, Maklerkosten hinzugerechnet. Diese Anschaffungskosten werden aufgeteilt in Abschreibungsbemessungsgrundlage für das Gebäude (§ 7 Abs. 4 EStG) und in den Anteil für Grund und Boden. Der Anteil für den Grund und Boden ist nicht abzugsfähig und kann grundsätzlich nur beim Verkauf der Immobilie vom Veräußerungspreis in der Steuererklärung abgezogen werden.