Wer die Kinder schon zu Lebzeiten bedenkt, kann Erbschaftssteuer sparen Viele Besitzer von Immobilien machen sich frühzeitig Gedanken über die Zukunft ihres Hauses oder Grundstücks. Schenken oder vererben – diese Entscheidung muss gut überlegt sein. Grundbesitz schon zu Lebzeiten zu übertragen, bietet nicht nur finanzielle Vorteile. In jedem Fall gilt: Wer aus einer Schenkung oder Erbschaft Immobilien erhält, muss Steuern zahlen. Deren Höhe wird durch den Verkehrswert bestimmt, den das Finanzamt über typisierende Standardverfahren ermittelt. Nicht selten führt das zu einer steuerlichen Überbewertung. Dem Neueigentümer steht es gesetzlich frei, einen niedrigeren Verkehrswert nachzuweisen – mit Hilfe unabhängiger Immobiliensachverständiger. Vorsicht Immobilienschenkung: Schenkungssteuer beachten!. Immobilienbewertung: Wann kann das Schenken Sinn machen? Für immer mehr Immobilienbesitzer ist die Schenkung ihres Grundbesitzes an ihre Lieben eine echte Option. Es sprechen einige Gründe dafür, diese Variante dem klassischen Vererben vorzuziehen. Zum einen werden sich die Begünstigten in der Regel sehr darüber freuen, zum anderen sichert man sich so sein eigenes, lebenslanges Wohnrecht.
Dafür ist eine professionelle Immobilienbewertung durch einen qualifizierten Gutachter vonnöten. Im Gegensatz zum Finanzamt betrachtet der Gutachter die geerbte oder geschenkte Immobilie vor Ort und kann somit den tatsächlichen Zustand und alle Aspekte in die Bewertung mit einfließen lassen. Die Kosten für dieses Gutachten müssen Sie zwar selbst tragen, aber durch die Steuerersparnis ist diese Investition schnell wieder hereingeholt. 4. Mögliche Verfahren zur Immobilienwertbestimmung Welches Verfahren zur Bewertung eines Hauses bei Erbschaft oder Schenkung genutzt wird, hängt von der Art der Bebauung und der Nutzung ab: Unbebaute Grundstücke sowie bebaute Grundstücke mit nicht nutzbaren Gebäuden werden mithilfe des Bodenrichtwerts bewertet. Selbstbewohnbare Häuser und Eigentumswohnungen lassen sich mit dem Vergleichswertverfahren bewerten. Bei vermieteten Häusern und Wohnungen gelten 90 Prozent der Nettokaltmiete von 12 Monaten als Bewertungsgrundlage. Berechnung immobilienwert bei schenkung einer immobilie. Bei Geschäftsgebäuden werden Objekt und Grundstück getrennt bewertet.
Dies ist mit der Vorlage eines qualifizierten Wertgutachtens möglich, das ein unabhängiger Sachverständiger für Immobilienbewertung erstellt. Das führt mehrheitlich zur gewünschten Reduzierung der Steuerlast.
Erbschaftssteuer oder Schenkungssteuer fällt demnach erst dann an, wenn diese Beträge überschritten werden: Freibetrag von 500. 000, - € für Ehegatten und Lebenspartner Freibetrag von 400. 000, - € für Kinder, Stiefkinder, Adoptivkinder und Enkelkinder (sofern deren Eltern bereits verstorben sind) Freibetrag von 200. 000, - € für Enkelkinder Freibetrag von 100. 000, - € für Eltern und Großeltern (nur bei Erwerb von Todes wegen) Freibetrag von 20. 000, - € für Geschwister, Kinder der Geschwister, Stiefeltern, Schwiegerkinder und alle übrigen Personen Liegt der Wert einer geerbten Immobilie über dem Freibetrag, fällt Erbschaftssteuer bzw. Schenkungssteuer an. Die Höhe des Steuersatzes ist abhängig vom Wert, welcher den Freibetrag übersteigt und der Steuerklasse. Berechnung immobilienwert bei schenkung an kinder. Problem der vereinfachten Bewertung Die Berechnung der Steuer erfolgt durch das Finanzamt anhand von vereinfachten Verfahren. Da die Immobilienbewerter des Finanzamts üblicherweise keine Besichtigung der Immobilie vornehmen, werden darüber hinaus keine wertmindernden Umstände wie z.
Um den Wert der Immobilie festzustellen, beauftragt er daher einen Sachverständigen für Grundstücksbewertung mit der Erstellung eines Verkehrswertgutachtens. Der Sachverständige hält es für erforderlich und für marktgerecht, die vorhandenen Bauschäden teilweise zu berücksichtigen in dem er die Kosten für die Schadensbeseitigung in Höhe von 80. 000, - € wertmindernd abzieht. Damit ermittelt der Sachverständige mit seinem Gutachten einen Verkehrswert von 720. Nach Abzug des Freibetrags von 400. 000, - € ergibt sich ein steuerlicher Wert von 320. Wertermittlung von Immobilien bei Erbschaft und Schenkung - www.dieimmoberater.de. 000, - € als Grundlage für die Ermittlung der Erbschaftssteuer. Bei dem Steuersatz von 15% ergibt sich eine Erbschaftssteuer von nun 48. 000, - € (15% von 320. 000, - €). Anhand des Verkehrswertgutachtens konnte somit eine Steuerersparnis von 12. 000, - € (60. 000, - € - 48. 000, - €) erreicht werden. Fazit Der Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts durch einen Sachverständigen anhand eines Verkehrswertgutachtens kann sich für den Steuerpflichtigen lohnen, um bei Erbschaft und Schenkung Steuern zu sparen.
Für Wohnungseigentum sowie für Ein- und Zweifamilienhäuser gilt das so genannte Vergleichswertverfahren, § 182 Abs. 2 BewG. Danach gilt für die Bewertung von Wohnungseigentum sowie für Ein- und Zweifamilienhäuser nach § 183 Abs. 1 BewG folgendes: Bei Anwendung des Vergleichswertverfahrens sind Kaufpreise von Grundstücken heranzuziehen, die hinsichtlich der ihren Wert beeinflussenden Merkmale mit dem zu bewertenden Grundstück hinreichend übereinstimmen (Vergleichsgrundstücke). Immobilienbewertung bei Schenkung oder Erbschaft. Grundlage sind vorrangig die von den Gutachterausschüssen im Sinne der §§ 192 ff. des Baugesetzbuchs mitgeteilten Vergleichspreise. Boden- und Gebäudewert können dabei von den Finanzbehörden mittels zweier verschiedener Verfahren ermittelt werden: Beim so genannten direkten Verfahren wird der Wert aus Verkaufsvorgängen vergleichbarer Grundstücke ermittelt. Beim indirekten Verfahren ergibt sich der Wert aus der Heranziehung von Vergleichsfaktoren, wie z. B. Grundstücksgröße, Wohnfläche und Baujahr. Gutachterausschüsse erstellen Verkehrswertgutachten Wenn man im Rahmen einer Immobilientransaktion den Wert der Immobilie und die damit verbundene steuerliche Belastung abschätzen will, kann man sich an den örtlich zuständigen Gutachterausschuss wenden.
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