Ausnahme von der Regel – die 10 Tage Regel! Bei der Erstellung der Einnahmen-Überschuss-Rechnung für das Finanzamt sortierst Du als Steuerpflichtiger Deine Einnahmen und Ausgaben genau in dem Jahr ein, den der Kontoauszug anzeigt. Doch es gibt eine Ausnahme von der Regel. Diese trägt den Namen 10 Tage Regel. Jahresabgrenzung der Umsatzsteuer-Vorauszahlung für Dezember - Umsatzsteuer, Betriebsausgabe, Einnahmen-Überschuss-Rechnung | Dr. Pößl. Zahlenschieber im Auftrag des Finanzamts Das Einkommenssteuergesetz §11 beschreibt die 10 Tage Regel. Dort gibt der Gesetzgeber an, wie Du mit Zahlungen umgehen musst, die folgende Kriterien erfüllen: Regelmäßigkeit kurz vor oder nach Jahreswechsel Der Steuerpflichtige muss Einnahmen, die regelmäßig wiederkehren, in der Berechnung von Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) genau in demjenigen Jahr berücksichtigen, auf das sich die Zahlung bezieht. Das gilt entsprechend genauso für die Ausgaben. Sonderregel bei der EÜR: Die 10 Tage Regel bezieht sich dabei auf die letzten 10 Tage vor Jahreswechsel und auf die ersten 10 Tage im neuen Jahr. Regelmäßige Ausgaben und Einnahmen – das zählt dazu Zu den regelmäßigen Bewegungen, auf die die 10 Tage Regel anzuwenden ist, gehören Mieten Energiekosten Beiträge Kosten für Kommunikation Löhne Bankkosten Umsatzsteuerzahlung Wenn Du regelmäßige Ausgaben hast, die auf einen Vertrag zurückgehen, dann fallen diese unter die Regelung aus dem § 11 des EStG.
Der Steuerpflichtige muss somit selbst dafür Sorge tragen, die Zahlung rechtzeitig anzuweisen. Das Lastschrifteinzugsverfahren ist demgegenüber vorteilhafter: Denn Verzögerungen bei der Einziehung gehen nicht zulasten des Steuerzahlers; eine Überwachung der Zahlung entfällt, die Forderung wird frühestens am Fälligkeitstag eingezogen. Sonderregelung für Scheckzahler: Zahlungen per Scheck gelten erst drei Tage nach Eingang des Schecks bei der Finanzbehörde als rechtzeitig geleistet. Zur Vermeidung von Säumniszuschlägen muss der Scheck spätestens drei Tage vor dem Fälligkeitstag dem Finanzamt vorliegen. 10 tage regel umsatzsteuer lastschrift english. Christian Thurow, Dipl. -Betriebsw. (BA), Senior Business Audit Manager, London (E-Mail:) BC 6/2018
BFH-Urteil vom 27. 6. 2018, X R 44/16 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen, die innerhalb von zehn Tagen nach Ablauf des Kalenderjahres gezahlt werden, sind (gemäß § 11 Abs. 1 Satz 2 EStG) im Vorjahr steuerlich abziehbar. Umstritten war jedoch die steuerliche Behandlung, wenn der Fälligkeitstag auf einen Sonnabend (Samstag) oder Sonntag fällt. Der BFH hat hier nun für Klarheit gesorgt. Praxis-Info! 10 tage regel umsatzsteuer lastschrift 2020. Problemstellung Die Klägerin ermittelte ihren Gewinn im Wege der Einnahmen-Überschussrechnung (EÜR). Sie leistete die Umsatzsteuer-Vorauszahlung für Dezember 2014 am 8. 1. 2015 (Wertstellung auf dem Bankkonto der Klägerin) und machte die Zahlung als Betriebsausgabe für das Jahr 2014 geltend. Das Finanzamt versagte den Betriebsausgabenabzug im Jahr 2014, da die Umsatzsteuer-Vorauszahlung erst am 10. Tag des Folgemonats fällig geworden ist. Die 10-Tages-Regelung des § 11 Abs. 1 Satz 2 EStG sei generell nicht anzuwenden, wenn der Fälligkeitstag außerhalb des Zehn-Tages-Zeitraums liegt. Der 10. 2015 war im vorliegenden Fall ein Samstag, so dass sich die Fälligkeit auf den folgenden Montag, 12.
Ausnahme Lastschriftverfahren Erteilt der Steuerpflichtig e eine Lastschrifteinzugsermächtigung für die Umsatzsteuervoranmeldungen, gilt die Zahlung als bereits am Fälligkeitstag abgeflossen i. 2 Satz 1 bzw. Satz 2 EStG. Eine spätere Abbuchung durch das Finanzamt ist unerheblich (Urteil BFH vom 8. 3. 2016 VIII B 58/15 BFH/NV 2016 S. 1008). 10-Tage-Regel zur Umsatzsteuer 2020/2021 Da der 10. 1. 2021 auf einen Sonntag fällt, verschiebt sich die Fälligkeit auf den 11. 2021. Die 10-Tage-Regel ist dadurch in diesem Kontext grundsätzlich nicht anwendbar. Urteile der Finanzgericht e in den letzten Jahren haben dies wiederholt in Frage gestellt. Eine Entscheidung des BFH (Az VIII R 1/20) steht dazu noch aus. Stand: 25. November 2020 Erscheinungsdatum: Mi., 25. 10-Tages-Zeitraum bei Umsatzsteuer-Vorauszahlungen – Keine Regel ohne Ausnahme - Recht-Steuern-Wirtschaft - Verlag C.H.BECK. Nov. 2020 Trotz sorgfältiger Datenzusammenstellung können wir keine Gewähr für die vollständige Richtigkeit der dargestellten Informationen übernehmen. Bei weiteren Fragen stehen wir Ihnen im Rahmen unserer Berufsberechtigung jederzeit gerne für eine persönliche Beratung zur Verfügung.
Es ist alleine auf die gesetzliche Frist abzustellen, nicht hingegen auf eine mögliche Verlängerung der Frist. Anschluss der Finanzverwaltung Anhand zweier Verwaltungsanweisungen, scheint es so zu sein, dass sich die Finanzverwaltung auch der Auffassung des Sächsischen FG angeschlossen hat, sodass bei erteilter Lastschrift-Einzugsermächtigung der Abfluss grundsätzlich im Zeitpunkt der gesetzlichen Fälligkeit der Umsatzsteuervorauszahlung anzunehmen ist (vgl. FinMin Schleswig-Holstein, Einkommensteuer-Kurzinformation Nr. 2019/22 v. 20. 2019 sowie BayLfSt, Verfügung v. 30. 2020, S 2226. 2. 1 – 5/14 St 32). A kann daher die Umsatzsteuerzahlung für das 4. Quartal im Jahr der wirtschaftlichen Zugehörigkeit als Betriebsausgabe erfassen. Eine Frage bleibt... Fraglich bleibt in diesem Zusammenhang folgender Sachverhalt: Wie oben, aber A hat die Umsatzsteuervoranmeldung erst am Montag den 11. (fristgerecht da der 10. 10 tage regel umsatzsteuer lastschrift 2019. ein Sonntag) elektronisch übermittelt. Da die steuerrechtliche Fälligkeit nicht vor Festsetzung (Anmeldung) der Steuer eintreten kann, kann es durchaus sein, dass die Finanzämter eine solche Zahlung erst dem Folgejahr zuordnen, weil weder die Fälligkeit, noch der Zahlungszeitpunkt innerhalb des 10-Tage-Zeitraums liegen.
S. d. § 129 AO vor, wenn das FA gleichwohl im Gewinnfeststellungsbescheid bzw. Einkommensteuerbescheid die am 10. 1. des Folgejahres abgebuchte Umsatzsteuerzahlung nicht als Betriebsausgabe des laufenden Jahres berücksichtigt hat. " Auch die OFD Nordrhein-Westfalen lässt in ihrer Kurzinformation Verfahrensrecht Nr. 03/2015 vom 12. 05. 2015 erkennen, dass sie in diesem speziellen Fall (aber auch nur hier) eine Änderung nach § 129 AO zulassen wird und verweist auf das BFH-Urteil vom 27. 08. 2013, VIII R 9/11. Dort heißt es: "Übersieht das Finanzamt bei der Einkommensteuerveranlagung, dass der Steuerpflichtige in seiner vorgelegten Gewinnermittlung die bei der Umsatzsteuererklärung für denselben Veranlagungszeitraum erklärten und im Umsatzsteuerbescheid erklärungsgemäß berücksichtigten Umsatzsteuerzahlungen nicht als Betriebsausgabe erfasst hat, liegt insoweit eine von Amts wegen zu berichtigende offenbare Unrichtigkeit nach § 129 AO vor. " Weitere Infos: Sächsisches FG v. 10-Tages-Zeitraum bei Lastschrifteinzug | Steuern | Haufe. 14. 2015 – 1 K 1609/14 OFD Nordrhein-Westfalen v. 2016 – Kurzinfo ESt 9/2014) BFH v. 2016 – VIII B 58/15
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