Arbeitshilfen Mehrwertsteuer Gesetzliche Pflicht der Umsatzabstimmung Zunächst ist festzuhalten, dass Art. 72 Abs. 1 Mehrwertsteuergesetz (MWSTG) der steuerpflichtigen Person vorschreibt, Abweichungen zwischen dem Jahresabschluss und den MWST-Abrechnungen zu korrigieren. Die einzige Möglichkeit, solche Abweichungen festzustellen, ist die Ausarbeitung einer umfassenden Umsatzabstimmung gemäss Art. 128 Abs. 2 Mehrwertsteuerverordnung (MWSTV). Umsatzabstimmung mwst vorlage bei. In diesem Sinne ist das Erstellen einer Umsatzabstimmung also gesetzlich vorgeschrieben. Die Umsatzabstimmung ist aber nicht systematisch bei der ESTV einzureichen. Sie kann hingegen von der ESTV eingefordert werden und wird grundsätzlich bei MWST-Kontrollen verlangt. Erhält die ESTV nach Ablauf von 240 Tagen seit Ende des betreffenden Geschäftsjahrs von der steuerpflichtigen Person keine Meldung, geht sie davon aus, dass keine Mängel bestehen und die eingereichten MWST-Abrechnungen korrekt sind. Nach Ablauf dieser «Schonfrist» kann zu wenig deklarierte und bezahlte MWST als Steuerhinterziehung geahndet werden, worauf Bussen bis zu CHF 800 000.
Konnten hingegen die bestehenden Erlöskonten weiterverwendet werden, da der jeweils gültige Umsatzsteuersatz bei den entsprechenden Buchungen über das Beleg- oder Leistungsdatum gesteuert wurde, sind die Abstimmarbeiten einfacher durchzuführen. In diesem Fall gestaltet sich jedoch die Umsatzsteuerverprobung aufwändiger. Arbeitsschritte erledigt Sind alle ausgestellten Rechnungen und Gutschriften des Geschäftsjahres, ggfs. in Fremdprogrammen erstellt, als Erlösbuchung erfasst worden? Sind alle ausgewiesenen Umsatzerlöse auch korrekt? Ist die jeweilige vertraglich geschuldete Leistung erbracht worden (Vollzug des Gefahrenübergangs bei Lieferungen oder Abnahme bei Werkverträgen)? Online-HelpMWSt-Jahresabstimmung / Finalisierung. Ist die jeweilige vertraglich geschuldete Leistung noch nicht erbracht worden, sind entsprechende (Teil-) Zahlungen von Kunden als erhaltene Anzahlungen auf speziellen Konten auszuweisen. Prüfen Sie, ob Anzahlungen vorliegen und korrekt verbucht wurden. Aufgrund der befristeten Absenkung der Umsatzsteuersätze können bei mehreren Anzahlungen unterschiedliche Umsatzsteuersätze zur Anwendung kommen.
Im Abschlussjahr 2020 wurden ggf. durch die befristete Absenkung der Umsatzsteuersätze neue Erlöskonten mit automatischer Umsatzsteuerermittlung bebucht. Dies ist u. a. beim Vorjahresvergleich zu berücksichtigen. Achten Sie darauf, dass die Erlöse nach umsatzsteuerlichen Gesichtspunkten auf getrennten (Automatik-) Konten korrekt erfasst sind. Sofern die Umsatzerlöse auf einzelnen (Unter-) Konten nach verschiedenen Warengruppen oder Dienstleistungen verbucht wurden, kann zum Jahresende in Erwägung gezogen werden, diese Aufgliederung wieder aufzulösen, damit Außenstehende (Banken, Wettbewerber, Lieferanten etc. ) nicht ungewollte Transparenz erhalten. Sind Vorgänge auf steuerfreien Erlöskonten tatsächlich steuerfrei oder liegen gg... Das ist nur ein Ausschnitt aus dem Produkt Haufe Finance Office Premium. Umsatzabstimmung mwst vorlage ski. Sie wollen mehr? Dann testen Sie hier live & unverbindlich Haufe Finance Office Premium 30 Minuten lang und lesen Sie den gesamten Inhalt. Jetzt kostenlos 4 Wochen testen Meistgelesene beiträge Top-Themen Downloads Haufe Fachmagazine
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